Ulga dla młodych jest stosunkowo „świeżym” rozwiązaniem, które weszło w życie kilka lat temu. Polega na zwolnieniu z podatku dochodowego określonych przychodów u osób do 26. roku życia pod warunkiem, że przychody te nie przekroczą kwoty 85 528 zł. Preferencja ta daje możliwość uniknięcia opodatkowania osiąganych przychodów, a tym samym uzyskanie większych pieniędzy „na rękę”. Pozwala to osobom młodym, dopiero wchodzącym na rynek pracy na zwiększenie zysków z określonych rodzajów umów. W okresie wakacyjnym młodzież często szuka zatrudnienia, by podreperować swój budżet w trakcie przerwy od szkoły czy studiów. Na co trzeba zwrócić uwagę, by zoptymalizować jak najbardziej swoje zarobki?
Ulga dla młodych – na czym polega?
Ulga dla młodych to preferencja podatkowa dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Polega na zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów osiągniętych przez takie osoby z tytułu:
- stosunku pracy,
- spółdzielczego stosunku pracy,
- stosunku służbowego,
- stosunku pracy nakładczej,
- umowy zlecenia,
- odbywania praktyki absolwenckiej,
- odbywania stażu uczniowskiego.
Nie mogą natomiast z ulgi dla młodych skorzystać osoby wykonujące pracę na podstawie umów o dzieło, zlecenia o wysokości poniżej 200 zł, zlecenia ze zbyciem praw autorskich czy też zlecenia, gdy osobą pracującą jest osoba niebędąca rezydentem polskim.
Limit przychodów, które mogą korzystać z ulgi to 85 528 zł w skali roku. Trzeba mieć na uwadze, że osoby młode są również objęte kwotą wolną od podatku w wysokości 30 000 zł, co oznacza, że mogą bez podatku zarobić nawet 115 528 zł. Jest to już znacząca kwota i duże udogodnienie dla młodych pracowników.
Honoraria za prawa autorskie i inne wyłączenia
Przychody z praw autorskich i praw pokrewnych nie mogą korzystać ze zwolnienia z PIT u osób do 26. roku życia – nawet w przypadku, gdy będą one osiągane na podstawie umów o pracę czy zlecenie, które w teorii na takie zwolnienie pozwalają. Jeśli część wynagrodzenia wynikającego z takiej umowy stanowi wynagrodzenie z tytułu praw autorskich, to ta część nie może być zwolniona z PIT w ramach ulgi dla młodych.
WARTO WIEDZIEĆ: Organy prezentują stanowisko, zgodnie z którym jeśli w ramach umowy honorarium za prawa autorskie nie jest wyodrębnione i w trakcie trwania umowy (czy to o pracę czy zlecenie) nie jest liczony, rozpoznawany ani ewidencjonowany czas poświęcony na prawa autorskie, wówczas całe wynagrodzenie może korzystać ze zwolnienia z PIT.
Innym rodzajem wyłączenia z ulgi są należności otrzymywane z tytułu np. umowy zlecenia, gdy ich kwota nie przekracza 200 zł. W takiej sytuacji zleceniodawca jest obowiązany pobrać podatek dochodowy. Co jednak istotne, tego rodzaju przychody nie są uwzględniane przy liczeniu limitu zwolnienia (nie bierze się ich pod uwagę).
Okres wakacyjny – zatrudnienie dające najwięcej korzyści
Jak wyżej wspomniano, nie każda umowa gwarantuje młodym osobom możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku w ramach ulgi dla młodych. Najprostszym przykładem jest umowa o dzieło. Również nie każde źródło przychodu – bo do takich mogą zaliczać się np. najem czy działalność gospodarcza – uprawnia do korzystania z preferencji podatkowej. Dlatego szukając pracy w wakacje, warto zwrócić uwagę, jakiego rodzaju umowa będzie zawarta oraz jakie kwoty przychodów będą osiągane. Jak zostało bowiem omówione, często wpływ na możliwość skorzystania ze zwolnienia mogą mieć odpowiednie zapisy w umowie (np. w przypadku przychodów m. in. z praw autorskich).
Również potencjalni pracodawcy powinni mieć na uwadze możliwości, jakie daje ulga dla młodych i w duchu tych możliwości (oraz w miarę swoich możliwości) zawierać z osobami młodymi tego rodzaju umowy, które pozwolą im na skorzystanie z tej preferencji.
Niewątpliwie najczęściej zawieraną umową w okresie wakacyjnym jest umowa zlecenie. Z perspektywy zleceniobiorcy (pracownika) tego rodzaju umowa pozwala na skorzystanie ze zwolnienia z PIT osiąganych przychodów, a tym samym na większe zarobki. A o to przecież chodzi w wakacje, prawda?
Podstawa prawna:
- art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2024 r., poz. 226)